廣州浪奇公告于近日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱“廣東證監(jiān)局”）《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。廣州浪奇違法違規(guī)事項(xiàng)涉及虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和存貨，所披露的相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載；未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況，所披露的相關(guān)定期報(bào)告存在重大遺漏。
連續(xù)兩年共虛增營(yíng)收逾128億元，虛增利潤(rùn)4.1億元
手法：虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式
據(jù)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇在2018年至2019年期間虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)，2018年年報(bào)、2019年年報(bào)存在虛假記載2018年1月1日至2019年12月31日，廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。通過上述方式，廣州浪奇《2018年年度報(bào)告》虛增營(yíng)業(yè)收入6,234,322,859.99元，虛增營(yíng)業(yè)成本6,023,835,603.98元，虛增利潤(rùn)210,487,256.01 元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的518.07%。廣州浪奇《2019 年年度報(bào)告》虛增營(yíng)業(yè)收入6,651,448,598.32元，虛增營(yíng)業(yè)成本6,450,009,272.10元，虛增利潤(rùn)201,439,326.22元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的256.57%。
“洗衣粉跑路”真相：兩年共虛增存貨超20億元
手法：將部分虛增預(yù)付賬款調(diào)整為虛增的存貨
據(jù)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇在2018年至2019年期間虛增存貨，2018年年報(bào)、2019年年報(bào)存在虛假記載2018年1月1日至2019年12月31日，為美化報(bào)表，廣州浪奇將部分虛增的預(yù)付賬款調(diào)整為虛增的存貨。通過上述方式，廣州浪奇《2018年年度報(bào)告》虛增存貨金額為956,423,831.44元，占當(dāng)期披露存貨金額的75.84%、披露總資產(chǎn)的13.54%、披露凈資產(chǎn)的50.53%?！?019年年度報(bào)告》虛增存貨金額為1,082,231,342.91元，占當(dāng)期披露存貨金額的78.58%、披露總資產(chǎn)的12.17%、披露凈資產(chǎn)的56.83%。
兩年共計(jì)近37億元！上市公司廣州浪奇成時(shí)任董事長(zhǎng)的提款機(jī)？
手法：廣州浪奇以對(duì)外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到時(shí)任董事長(zhǎng)旗下公司
據(jù)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇在2018年至2019年期間未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況，2018年年報(bào)、2019年年報(bào)存在重大遺漏。
廣州浪奇未按規(guī)定披露與廣州鈿融企業(yè)管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱廣州鈿融）及其子公司的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況。
1.廣州浪奇與廣州鈿融、攀枝花市天億化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱攀枝花天億）、會(huì)東金川磷化工有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱會(huì)東金川）構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。
2017年起，廣州浪奇時(shí)任董事長(zhǎng)傅勇國(guó)持有廣州鈿融34%股份。攀枝花天億系廣州鈿融的全資子公司，會(huì)東金川系廣州鈿融的控股子公司。傅勇國(guó)長(zhǎng)期將廣州浪奇資金提供給廣州鈿融及攀枝花天億、會(huì)東金川使用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（2018 年修正，以下簡(jiǎn)稱《公司法》）第二百一十六條第四項(xiàng)、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 40 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《信披辦法》）第七十一條第三款、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第三條的規(guī)定，廣州鈿融、攀枝花天億、會(huì)東金川為廣州浪奇的關(guān)聯(lián)法人，廣州浪奇與上述企業(yè)之間的交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
2.關(guān)聯(lián)方相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況。
2018 年，廣州浪奇向攀枝花天億采購黃磷等商品，交易金額合計(jì)29,521,186元，向會(huì)東金川采購黃磷等商品，交易金額合計(jì)275,680,090.35元。以上關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)305,201,276.35元，占廣州浪奇最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值16.59%。2019年，廣州浪奇向攀枝花天億采購黃磷等商品，金額為9,639,218 元，向會(huì)東金川采購黃磷等商品，金額合計(jì)21,543,678 元。以上關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)31,182,896元，占廣州浪奇最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值1.65%。
3.關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來情況。
2018年1月1日至2019年12月31日，廣州浪奇以預(yù)付采購貨款的名義，經(jīng)過多層中間公司掩護(hù)過渡，將資金給廣州鈿融及其子公司使用。相關(guān)資金來源包括廣州浪奇的自有資金、商業(yè)承兌匯票、銀行貸款以及保理機(jī)構(gòu)貸款等。廣州鈿融將占用的資金用于會(huì)東金川持有礦山資產(chǎn)的擴(kuò)大生產(chǎn)和技術(shù)改造、償還欠款等。
2018年，廣州浪奇以對(duì)外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到廣州鈿融、攀枝花天億、會(huì)東金川的資金發(fā)生額為1,177,794,297.15元。2019年，廣州浪奇以對(duì)外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到廣州鈿融、攀枝花天億、會(huì)東金川的資金發(fā)生額為2,449,384,392.12元。
江蘇琦衡背景幾何？也涉秘密占資近億元
據(jù)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇還涉及未按規(guī)定披露與江蘇琦衡農(nóng)化科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱江蘇琦衡）的非經(jīng)營(yíng)性資金往來。
1.廣州浪奇與江蘇琦衡構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
廣州浪奇自2013年9月起持有江蘇琦衡25%的股份，根據(jù)《公司法》第二百一十六條第四項(xiàng)、《信披辦法》第七十一條第三款、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第四條第六項(xiàng)的規(guī)定，江蘇琦衡為廣州浪奇的關(guān)聯(lián)法人。
2.關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金往來情況。
2018年1月1日至2019年12月31日，廣州浪奇以支付采購貨款的名義， 經(jīng)過多層中間公司掩護(hù)過渡，將資金給江蘇琦衡使用。相關(guān)資金來源包括廣州浪奇的自有資金、商業(yè)承兌匯票、銀行貸款以及保理機(jī)構(gòu)貸款等。江蘇琦衡將占用的資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)和償還銀行債務(wù)等。
2018年，廣州浪奇以對(duì)外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到江蘇琦衡及其相關(guān)控股子公司（江蘇琦衡全資控股子公司：江蘇琦衡國(guó)際貿(mào)易有限公司、南通瑞辰化工有限公司、南通邁特生物工程有限公司）的資金發(fā)生額為41,901,500 元。2019 年，廣州浪奇以對(duì)外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到江蘇琦衡及其相關(guān)控股子公司的資金發(fā)生額為54,329,100 元。
根據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱2005年《證券法》）第六十六條第六項(xiàng)、2019年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱2019年《證券法》）第七十九條第一項(xiàng)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告（2017）17號(hào)）第三十一條、第四十條的規(guī)定，廣州浪奇應(yīng)當(dāng)將關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易及非經(jīng)營(yíng)性資金往來情況在相關(guān)年報(bào)中予以披露。
廣州浪奇未在 2018 年年報(bào)、2019 年年報(bào)中披露關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易及非經(jīng)營(yíng)性資金往來情況。
誰該為廣州浪奇的財(cái)務(wù)造假負(fù)責(zé)？
時(shí)任董事長(zhǎng)傅勇國(guó)直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)了涉案違法行為
廣東證監(jiān)局披露，我局認(rèn)為，廣州浪奇虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和存貨，所披露的相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載；未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況，所披露的相關(guān)定期報(bào)告存在重大遺漏。廣州浪奇的上述行為，涉嫌違反 2005 年《證券法》第六十三條和2019年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款和 2019 年《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法情形。直接負(fù)責(zé)的主管人員為傅勇國(guó)，其他直接責(zé)任人員為陳建斌、陳文、王志剛、王英杰、鄧煜、黃健彬。
廣東證監(jiān)局稱，傅勇國(guó)作為廣州浪奇時(shí)任董事長(zhǎng)，直接組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)了涉案違法行為，其行為直接導(dǎo)致廣州浪奇相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)較為嚴(yán)重。
傅勇國(guó)，時(shí)任廣州浪奇董事長(zhǎng)期間（2014年6月至2019年5月），全面管 理公司事務(wù)，組織、策劃廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假，知悉廣州浪奇2018年年報(bào)財(cái)務(wù)信息存在虛假以及廣州浪奇與其參股公司存在關(guān)聯(lián)交易、非經(jīng)營(yíng)性資金往來未披露的情況，仍然簽字并承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。時(shí)任廣州浪奇控股股東廣州輕工工貿(mào)集 團(tuán)有限公司副總經(jīng)理期間（2016年4月至2020年3月），負(fù)責(zé)聯(lián)系廣州浪奇， 對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)具有重大影響，繼續(xù)組織廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假，知悉廣州浪奇2019年繼續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假以及廣州浪奇與其參股的公司存在關(guān)聯(lián)交易、非經(jīng)營(yíng)性資金往來的情況，未依職責(zé)要求和提醒廣州浪奇糾正錯(cuò)誤、如實(shí)披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息和關(guān)聯(lián)交易。
陳建斌，時(shí)任廣州浪奇時(shí)任總經(jīng)理（2014年6月至2020年4月），負(fù)責(zé)公 司日常經(jīng)營(yíng)工作，知悉廣州浪奇的財(cái)務(wù)造假行為，未采取有效措施避免損害后果，并簽字保證廣州浪奇2018年年報(bào)、2019年年報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
陳文，廣州浪奇副總經(jīng)理，分管公司貿(mào)易業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)貿(mào)易合同提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議前的審核把關(guān)工作，對(duì)廣州浪奇的財(cái)務(wù)造假行為，未采取有效措施避免損害后果，并簽字保證廣州浪奇 2018 年年報(bào)、2019 年年報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
王志剛，時(shí)任廣州浪奇董事會(huì)秘書（2015 年 4 月至 2020 年 7 月），主管公 司信息披露事務(wù)，參與了廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇 倉單等方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假，知悉廣州浪奇 2018 年年報(bào)、2019 年年報(bào)的財(cái)務(wù)信息存在虛假情形，仍然簽字保證廣州浪奇 2018 年年報(bào)、2019 年年報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
王英杰，時(shí)任廣州浪奇財(cái)務(wù)總監(jiān)（2014 年 6 月至 2019 年 10 月），主管會(huì) 計(jì)工作，負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告，在 2018 年編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未勤勉盡責(zé)，并簽字保證廣州浪奇 2018 年年報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
鄧煜，時(shí)任廣州浪奇商務(wù)拓展部副總經(jīng)理（2011 年 3 月至 2020 年 9 月）， 具體負(fù)責(zé)實(shí)施廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式的財(cái)務(wù)造假行為；組織、實(shí)施了廣州浪奇與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。
黃健彬，時(shí)任廣州浪奇子公司廣東奇化化工交易中心股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān) （2016 年 6 月至 2020 年 9 月），具體負(fù)責(zé)實(shí)施廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、 循環(huán)交易乙二醇倉單等方式的財(cái)務(wù)造假行為；組織、實(shí)施了廣州浪奇與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。
上述違法事實(shí)，有相關(guān)公司公告、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說明、詢問筆錄等證據(jù)證明。
我局認(rèn)為，廣州浪奇虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和存貨，所披露的相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載；未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來及相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易情況，所披露的相關(guān)定期報(bào)告存在重大遺漏。廣州浪奇的上述行為，涉嫌違反 2005 年《證券法》第六十三條和 2019 年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款和 2019 年《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法情形。直接負(fù)責(zé)的主管人員為傅勇國(guó)，其他直接責(zé)任人員為陳建斌、陳文、王志剛、王英杰、鄧煜、黃健彬。
時(shí)任董事長(zhǎng)傅勇國(guó)被采取10 年證券市場(chǎng)禁入措施，還被罰款300萬
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》和2019年《證券法》相關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定：
一、依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，對(duì)廣州市浪奇實(shí)業(yè)股份有限公司給予警告，并處以450萬元罰款；對(duì)傅勇國(guó)給予警告，并處以300萬元罰款；對(duì)陳建斌、王志剛、鄧煜、黃健彬給予警告，并分別處以150萬元罰款；對(duì)陳文給予警告，并處以50萬元罰款；
二、依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，對(duì)王英杰給予警告，并處以 5 萬元罰款；
廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)傅勇國(guó)采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。廣東證監(jiān)局稱，自我局宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十五條、第六十三條、第六十四條和《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰聽證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我局?jǐn)M對(duì)你們作出的處罰決定并對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的市場(chǎng)禁入措施，你們享有陳述、申辯的權(quán)利及要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復(fù)核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯及聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰和市場(chǎng)禁入決定。
綜編 岳彩周
