▲近期，財政部集中公布33份行政處罰，重拳整治審計行業(yè)違規(guī)行為。圖/IC photo
不去現(xiàn)場就簽字？財政部開出的一張130萬罰單，撕開了審計行業(yè)“閉眼蓋章”亂象。
據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟報道，近期，財政部集中公布33份行政處罰，重拳整治審計行業(yè)違規(guī)行為。其中，7家會計師事務(wù)所及18名注冊會計師被罰，暴露出審計程序缺失、職業(yè)操守失守等嚴(yán)重問題。
最典型的案例，是河南守正創(chuàng)新會計師事務(wù)所。他們未到現(xiàn)場執(zhí)行審計程序，直接沿用其他會計師事務(wù)所審計資料，就為武漢碧水集團有限公司等69戶企業(yè)2023年度財務(wù)報表出具無保留意見審計報告。這充分暴露其審計程序嚴(yán)重缺失，導(dǎo)致其被暫停業(yè)務(wù)3個月，并沒收違法所得130余萬元。
審計制度是資本市場健康運行的基石。會計師事務(wù)所作為“看門人”，承擔(dān)著對市場主體財務(wù)信息進行核查、鑒證的重要職責(zé)，其專業(yè)意見直接影響投資者決策與市場秩序。然而，部分審計機構(gòu)未能恪守職責(zé)，反而淪為財務(wù)報告的“美化師”甚至是財務(wù)造假的“合謀者”，這不僅背離了專業(yè)操守，更嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者判斷，擾亂市場秩序。
此次披露的案例中，涉事會計師事務(wù)所竟在未到場的情況下，就給企業(yè)的審計報告“閉眼簽字”，性質(zhì)可謂極其惡劣。相關(guān)部門依法開出暫停業(yè)務(wù)和高達(dá)百萬罰款的處置“罰單”，無疑再次向行業(yè)發(fā)出了“嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管”的明確信號。
事實上，近年來監(jiān)管部門對以審計機構(gòu)為代表的資本市場“看門人”的高壓監(jiān)管態(tài)勢，一直是很明確的。這無論是從相關(guān)處罰案例的數(shù)量，還是從相關(guān)監(jiān)管規(guī)則的完善而言，都有清晰體現(xiàn)。
如近期就有媒體報道，今年已有18家會計師事務(wù)所被證監(jiān)機構(gòu)處罰35次，合計罰沒金額2.87億元，年內(nèi)處罰次數(shù)已超過2024年全年。此外，今年6月，財政部會計司與中國證監(jiān)會會計司簽署合作備忘錄，旨在用好聯(lián)合工作機制，持續(xù)引導(dǎo)有關(guān)會計師事務(wù)所加強內(nèi)部治理。
當(dāng)然，監(jiān)管“罰單”的數(shù)量增多，一方面是因為監(jiān)管力度的加碼，另一方面也暴露出當(dāng)前審計市場的規(guī)范性確實仍有待提高。
從此次公布的案例看，被處罰的事務(wù)所和會計師普遍存在內(nèi)部管理混亂、審計程序缺失、獨立性維護不足等問題。如有的企業(yè)，竟然在審計機構(gòu)的“背書”下，財務(wù)造假行為持續(xù)了8年之久；還有的企業(yè)，因為注冊會計師未能發(fā)揮該有的“把關(guān)人”角色，導(dǎo)致出現(xiàn)虛增2023年度營業(yè)成本2.4億元等一系列重大錯報。
這樣的造假行為，本質(zhì)上是通過虛構(gòu)利潤、隱瞞債務(wù)等手段來粉飾報表，嚴(yán)重破壞了市場公平競爭秩序，并影響到投資者對資本市場的投資信心。特別是在當(dāng)前鼓勵市場創(chuàng)新、促進資本市場高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，強化審計市場規(guī)范、提升企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量，顯得尤為重要且緊迫。
而凈化審計行業(yè)生態(tài)，提升企業(yè)財務(wù)“造假”門檻，僅是事后的“重罰”仍不夠。比如，股票發(fā)行注冊制的施行，本身對會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的核查把關(guān)責(zé)任提出了新的更高要求。相應(yīng)地，針對審計機構(gòu)自然也需要構(gòu)建更加完善的常態(tài)化監(jiān)管體系。
如有建議稱，應(yīng)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)加強對上市公司與會計師事務(wù)所異常關(guān)聯(lián)的監(jiān)測，實現(xiàn)精準(zhǔn)識別與打擊。同時，應(yīng)加大對注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體的公示力度，并通過聯(lián)合懲戒機制提高違規(guī)成本。此外，部分地區(qū)已嘗試運用科技手段，重點關(guān)注財務(wù)異?；虼嬖谖璞罪L(fēng)險的企業(yè)，這也能在一定程度上形成對審計公司造假的“制衡”。
總之，規(guī)范審計行業(yè)是維護企業(yè)公平競爭與資本市場健康運行的基礎(chǔ)保障。既要對財務(wù)造假企業(yè)與參與其中的審計機構(gòu)與人員實施“雙罰”，形成有力震懾，也需要持續(xù)完善制度體系，強化監(jiān)管預(yù)期，推動審計行業(yè)在根本上回歸“看門人”本位，真正成為資本市場可信賴的守護者。
編輯 / 徐秋穎
校對 / 楊許麗
