12月1日起，2026年度個稅專項附加扣除信息開始確認(rèn)，納稅人可通過個人所得稅APP確認(rèn)2026年度個稅專項附加扣除信息。
納稅人登錄個稅APP，點擊首頁“2026年度專項附加扣除開始確認(rèn)啦”，進(jìn)入功能界面，根據(jù)三種不同情形，分別進(jìn)行操作。
如納稅人的專項附加扣除內(nèi)容與上一年度相比沒有變動，可點擊“去確認(rèn)”，在“專項附加扣除”頁面選擇“一鍵帶入”，確認(rèn)信息后點擊“一鍵確認(rèn)”即可；如納稅人的專項附加扣除信息有變動，點擊“修改”調(diào)整信息，或刪除不再適用的項目；如果納稅人是首次填報，需要在個稅APP首頁點擊“專項附加扣除-填報”，根據(jù)提示錄入信息，選擇扣除年度為2026年。
2026年，專項附加扣除的填報標(biāo)準(zhǔn)和條件沒有發(fā)生變化，仍為7項內(nèi)容：3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、房貸利息、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療，其中大病醫(yī)療是在匯算清繳階段填報。
確認(rèn)過程中，納稅人可能遇到一些填報問題，記者整理了部分常見問題和易錯情形。
住房租金專項附加扣除
常見問題1：住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就不能再對住房租金進(jìn)行抵扣。反之亦然。
常見問題2：合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。
常見問題3：年度中間換租造成有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？
納稅人在年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。
常見問題4：夫妻雙方可以都享受住房租金扣除嗎？
住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。
住房貸款利息專項附加扣除
常見問題5：住房貸款利息專項附加扣除的范圍是什么？
納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
常見問題6：首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。
常見問題7：如何理解“納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除”？
納稅人享受住房貸款利息扣除，需要在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
需要注意的是，納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除，也就是說，只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統(tǒng)里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短，也無論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。
常見問題8：夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？
夫妻雙方婚前分別購買住房并發(fā)生首套住房貸款，婚后可以選擇其中一套，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。
填報過程中，遇到“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”的詢問時，如果夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”，另一方應(yīng)當(dāng)在同一月份變更相關(guān)信息、停止申報扣除。如果夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。
3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除
常見問題9：3歲以下嬰幼兒照護(hù)的扣除在父母之間如何分配？
父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。
常見問題10：享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除的起算時間是什么？
從嬰幼兒出生的當(dāng)月至滿3周歲的前一個月，納稅人可以享受這項專項附加扣除。比如：2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項專項附加扣除政策。
常見問題11：有多子女的父母，可以對不同子女選擇不同的扣除方式嗎？
可以。有多子女的父母，可以對不同子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
常見問題12：子女9月份滿3周歲，9月份開始接受學(xué)前教育，當(dāng)年能否同時享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)和子女教育扣除？
可以同時扣除。1至8月份子女未滿3周歲，處于3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除規(guī)定的年齡范圍內(nèi)，9至12月份已滿3周歲，處于子女教育專項附加扣除規(guī)定的年齡范圍內(nèi)，在當(dāng)年可以同時申報3歲以下嬰幼兒照護(hù)和子女教育專項附加扣除。
子女教育專項附加扣除
常見問題13：享受子女教育專項附加扣除時，有多子女的父母，可以對不同子女選擇不同的扣除方式嗎？
可以。有多子女的父母，可以對不同子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
常見問題14：在民辦學(xué)校、境外學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
可以。無論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
贍養(yǎng)老人專項附加扣除
常見問題15：非獨(dú)生子女應(yīng)如何分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除？
根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。
具體分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂２扇≈付ǚ謹(jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一名納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1500元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。
常見問題16：獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？
對于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進(jìn)行贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨(dú)生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。
大病醫(yī)療專項附加扣除
常見問題17：大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？
在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
常見問題18：納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。
常見問題19：納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？
目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。
常見問題20：在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除？
對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。
新京報記者 姜慧梓
編輯 劉夢婕 校對 楊利
